Centro Educativo
Internacional Henry George ...
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PROPUESTA DE LEY TRIBUTARIA PARA NICARAGUA, redactada por el CEIHG, entregada a la Comisión Económica de la Asamblea Nacional de Nicaragua en Julio de 2002 y Noviembre de 2003. Redactada nuevamente Octubre de 2008, y actualizada Julio 2011.
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LVT Tax Shift Proposal for Nicaragua (v. 3)
Propuesta de Transferencia Tributaria IVT para Nicaragua (v. 3)
The Proposed Tax Reform
The purpose of this
proposed tax plan is: 1) To free
and to stimulate all production in Nicaragua, as
is done in the Free Trade Zones, but with the benefits being for
all individuals and all businesses that operate in Nicaraguan
territory; 2) Permit the government to capture
for public use, the communal values created by
the general progress of the economy.
The plan's objective is simply to eliminate
all taxes on production (agriculture, industry,
commerce, etc.), and transfer the tax burden onto the
monopoly values (technically economic rent)
inherent in the property of land and natural resources
of the country. In other words, the State would end up collecting
a single tax equal to the the real values of all privately owned
land and natural resources in Nicaragua, and at the same time,
all other taxes would be eliminated. This simple reform is
efectively the nationalization of the tax power
that already exists in the aforementioned rents of land
and natural resources; it is also the acknowledgement and
guarantee of the exclusive right of the producer to
the full value created by human labor and capital investment in
the production of wealth. The proposed tax system is easy
and inexpensive to apply, its collection is almost 100%
certain, and it is the fairest and most just
system possible because it makes the tax burden fall on
each taxpayer to the degree that each receives direct or indirect
benefits from public investment and the general progress of the
community.
La Reforma Tributaria
Propuesta
El propósito
del sistema tributario propuesto es: 1)
Liberar e incentivar
toda la producción en Nicaragua, como se hace
corrientemente en las Zonas Francas en Nicaragua, pero con los
beneficios para todos los trabajadores y todas las empresas que
operan en el territorio de Nicaragua; 2)
Permitir que el gobierno capte
para los fondos públicos, los valores
comunales creados por el
progreso general de la economía.
El objetivo del plan es sencillamente: eliminar
todos los impuestos sobre la producción
(agricultura, industria, comercio, etc.) y transferir
el cargo tributario a los valores de monopolio (técnicamente
renta económica) inherentes en la propiedad
de la tierra y los recursos naturales.
En otras palabras, el Estado recaudaría un impuesto único de
acuerdo a los valores reales de las tierras y los recursos
naturales de propiedad privada en Nicaragua, y al mismo tiempo,
eliminaría todos los demás impuestos. Esta sencilla reforma es
efectivamente la nacionalización
de poder tributario que ya existe en dichas rentas de
tierras privatizadas; también es el reconocimiento y la
garantía del derecho privado exclusivo del
productor al valor completo creado por el
trabajo humano y la inversión del capital en la producción de
la riqueza. Este sistema tributario es fácil y
barato de aplicar, su recaudación es hasta 100%
cierta, y es el más justo y
equitativo posible porque recae sobre cada
contribuyente de acuerdo al beneficio que reciba directa e
indirectamente de la inversión pública y el progreso general de
la comunidad.
Major Benefits of the
Proposed Tax Shift
The benefits of taxing the value of land
and natural resources, and of freeing Nicaraguan production from
taxation include:
Mayores Beneficios de
la Transferencia Tributaria que Proponemos
Los beneficios de gravar
el valor de la tierra y los recursos naturales
y de liberar la producción nicaragüense del cargo tributario
incluyen:
Cause and Effect of the
Proposed Tax Reform Plan
As a result of the reformed tax shift to a
single land value tax (LVT), speculation in land values
and natural resource values will disappear in the short term
because nobody will retain land without using it while having to
pay its real value as a tax to the government; landholders will
have make their land produce an income to cover its tax cost or
renounce the title to the land. With this incentive, efective
supply of land will greatly increase, and as a result, the price
of land will drop dramatically, down to its sustainable level in
accordance with the capacity of effective demand of producers and
for housing. This will permit all investors, Nicaraguan or
foreign, big and small, the opportunity to occupy the best lands
and produce with the most profitable natural resources of the
country at a relatively low and internationally competitive cost.
The same motivation will stimulate internal emigration of the
population to concentrate rationally in and around the existing
urban centers, and new centers of population will form in the
most profitable areas newly opened to full-scale agriculture,
etc. This new level of access to the best lands and natural
resources of the country will dramatically increase the real
minimum wage in the countryside (the margin of production), and
lower the general cost of living for all. The increase of the
minimum wage will push up the average wages of all rural and
urban wages without increasing the cost of production because the
cost of production will have been lowered due to the abolición
of speculation in land, and the elimination (as in the Free Trade
Zones) of the current system of counter-productive taxation. With
the transition to LVT, government revenues will increase and the
cost of pubic administration, infrastructure and social services
will decrease because the LVT is easy and inexpensive to
administer and collect, and it will permit almost 100% full
collection. Whatsave the government from having to supply
infrastructure 's more, the rational concentration of the
population will or social services very far from population
centers because the outer countryside will be mostly unpopulated;
for the same reason, the rural environment will be naturally
conserved. The public revenues collected via the LVT will
increase with every advance of the country's economic
development. This will permit the elimination of all current
taxes on production and commerce as the LVT is further applied.
The cost of industrial inputs will decrease and stay low, and so
will consumer prices.
Causa y Efecto de la
Reforma Tributaria Propuesta
Una vez aplicada la reforma de transferencia
tributaria a un solo Impuesto sobre el Valor
de la Tierra (IVT), la especulación en tierras y
recursos naturales desaparecerá en el corto plazo, ya que nadie
retendrá tierras sin usarlas mientras tenga que pagar su valor
en forma de impuesto al Estado; los propietarios tendrán que
hacer sus tierras rendir un ingreso para cubrir su costo de
impuesto, o tendrán que deshacerse de ellas. Con este incentivo,
la oferta efectiva de tierras subirá grandemente, y como
resultado, los precios de tierras bajarán dramáticamente hasta
a su nivel sostenible de acuerdo a la capacidad de demanda
efectiva de los productores y de vivienda. Esto permitirá a todo
inversionista, nicaragüense o extranjero, grande y pequeño, la
oportunidad de ocupar las mejores tierras para producir con las
oportunidades naturales más rentables del país a un costo
relativamente bajo e internacionalmente competitivo. El mismo
motivo estimulará la emigración interna de la población para
concentrarse de manera equilibrada alrededor de los centros
urbanos existentes, y se formarán nuevos centros poblacionales
en las zonas más rentables para la agricultura, etc. Este nuevo
acceso mayor a las mejores tierras y recursos naturales del país
subirá dramáticamente el salario mínimo en el campo (el margen
de producción), y bajará el costo de la vida en general. La
alza del salario mínimo empujará hacia arriba el promedio de
todos los salarios nacionales sin subir el costo de producción a
las empresas, ya que el costo de producción habrá bajado debido
a la abolición de la especulación en tierras y la eliminación
(como en las Zonas Francas) del corriente sistema de impuestos
antiproductivos. Subirán los ingresos al gobierno y bajarán los
costos de administración pública, infraestructura y de
servicios sociales, porque el IVT es fácil y barato de
administrar y recaudar, y permitirá casi un 100% de
recaudación. Además, la nueva concentración racional de la
población permitirá que el gobierno no tenga que proporcionar
infraestrucutura y servicios muy lejanos de los centros
poblacionales porque el campo lejano quedará casi despoblado;
por la misma razón el ambiente natural se conserverá
naturalmente. Los ingresos del IVT subirán los fondos públicos
con cada avance económico del país, permitiendo la eliminación
de los impuestos actuales sobre la producción y el comercio al
mismo tiempo que se aplique el IVT; los costos de los insumos
industriales bajarán y se mantendrán bajos, igual que los
precios de consumo.
Process of a "Tax
Shift" to the Single Land Value Tax System (LVT)
Proceso de Transición al Sistema del Impuesto Único
sobre el Valor de la Tierra (IVT)
Assessment: One or two
technically qualified firms of good reputation and without
familial relations or economic or political interests in the
region are contracted to make an objective and orderly
assessment of: 1) urban, suburban and
rural land in the entire territory of the country, beginning with
the urban zones of the largest cities (adjustment, updating and
expansion of the existing cadastre); 2) the
state concessions (monopolies) of basic utilities (privatized)
such as electricity, telecomunications, radiofrequencies, etc.;
3) deposits of minerals, petroleum, timber woods, and
other economically exploitable natural recources. This is a
process based on recognized scientific techniques of market value
assessment. The cost of this kind of assessment is relatively low
and can be executed in a few months' time. There exist
international consulting firms capable of directing such
assessments in cooperation with existing government agencies
(INETER, Catastro, etc.).*1* Assessment is ongoing. Once lands
and natural resources are registered and assessed, they are
reassessed every one to two years or as is economically feasible.
Valoración: Se
contrata una o dos empresas de técnicos calificados (de buena
reputación internacional y sin parentesco ni intereses
económicos o políticos en la región) para hacer una valoración
objetiva y ordenada de: 1)
las tierras urbanas, suburbanas y rurales en todo el territorio
del país, empezando con las zonas urbanas de las ciudades más
grandes (ajuste, actualización y expansión del catastro
existente); 2) las concesiones
estatales (monopolios) de los servicios básicos
(privatizados) de luz eléctrica, telecomunicaciones,
radiofrecuencias, etc.; 3) los
yacimientos de minerales, petróleo, bosques de madera, y otros
recursos naturales que pueden ser explotados para la producción.
Esto es un proceso basado en reconocidos técnicos científicos
de valoración de mercado. El costo de realizar este tipo de
valoración es relativamente bajo, y puede ser ejecutado en
algunos pocos meses. Existen consultores y empresas
internacionales capaces de dirigir tales evaluaciones en
cooperación con agencias existentes del gobierno (INETER,
Catastro, etc.).*1* Valoración is contínua. Una vez
que tierras y recursos naturales estén valorados, son valorados
de nuevo cada uno a dos años o como sea económicamente
conveniente.
Phase #1: Based
on the new cadastre assessments, expected revenues from the
collection of a 20% of the real value of land
and other natural monopolies is calculated, and an LVT tax of 20%
is applied, by means of an adjustment of the Real Estate tax bill (IBI),
to the real non-speculative value of urban land and state
concessions of privatized utilities and natural resource
monopolies (electricity, telecomunications, radiofrequencies,
minas,etc.). This tax can be collected every three months at the
beginning for better control. After calculating and projecting
the revenues from the new collection, the collections of
the equivalent value of current taxes on consumption,
construction and labor are eliminated. It is preferable
to first eliminate the taxes that are most costly to collect,
least progressive, and that most hinder the productive activities
of small businesses.
Etapa #1: Basándose
en las nuevas valoraciones de catastro, se hacen cálculos de los
ingresos esperados de una recaudación de 20%
del valor real (no especulativo) de tierra y de otros elementos
de monopolio natural valorados, y se aplica un impuesto de 20%
sobre el valor real de tierras urbanas (por medio de un ajuste a la factura del IBI)
y sobre el valor real de las concesiones de los monopolios
privatizados de servicios básicos y recursos naturales del país
(luz, telecomunicaciones, radiofrecuencias, minas, etc.). Este
impuesto puede ser recaudo cada tres meses al inicio para un
mayor control. Al calcular y proyectar los ingresos de la nueva
recaudación, se disminuye la recaudación del
valor equivalente de impuestos corrientes sobre el consumo, la
construcción, y el trabajo. Es recomendable
que se eliminen primero los impuestos de mayor costo de
recaudación, los menos progresivos, y los que más estorban las
actividades de las empresas pequeñas.
Phase #2: From one to two
years after the initial phase, the collection of 20% LVT
of real cadastre value is expanded to suburban lands and
assessment is done for other forms of natural monopolies that
have been of less assessment priority in the first phase. After
collecting the expanded LVT tax of the first three months, and
calculating and projecting the revenues from the new collection,
the collections of the equivalent value of current taxes
on production, labor and commerce are eliminated, always
eliminating first the taxes that are most costly to collect,
least progressive, and that most hinder the productive activities
of small businesses.
Etapa #2: Entre
uno a dos años después del inicio del primer etapa, se
expande la recaudación del IVT de 20% del
valor real catastral a tierras suburbanas y se ejecuta la
valoración de las otras formas de monopolio natural que han sido
de menos prioridad de valoración en el primer etapa. Se recauda
el impuesto cada tres meses, como en la primera etapa. Después
de recaudar el impuesto IVT expandido de los primeros tres meses,
habiendo calculado y proyectado los ingresos de la nueva
recaudación, se disminuye la recaudación del
valor equivalente de impuestos corrientes sobre
la producción, el trabajo, y el comercio en general, siempre
eliminando primero los impuestos de mayor costo de recaudación,
los menos progresivos, y los que más estorban las actividades de
las empresas pequeñas.
Etapa #3: Entre una a dos años después del inicio de la ejecución del segundo etapa, se aumenta la recaudación del IVT a un 40% del valor real catastral, se expande su recaudación a tierras rurales, y se finaliza la valoración de los recursos naturales del país. A los tres meses de recaudación, habiendo calculado y proyectado los ingresos de la nueva recaudación, se elimina el equivalente de los impuestos sobre la producción, el trabjo, y el comercio. Se actualizan las volaraciones de los etapas primero y segundo.
Etapa #4: Entre uno a dos años después del inicio de la ejecución del tercer etapa, se aumenta la recaudación del IVT a un 60% del valor real catastral y se recauda cada seis meses. Se eliminan los impuestos que quedan sobre la producción, el trabajo y el comercio. Se actualizan las volaraciones catastrales de todo el territorio.*2*
Etapa #5: Entre uno a dos años después del inicio de la ejecución del cuarto etapa, se aumenta la recaudación del IVT a un 80% del valor real catastral y se recauda cada seis meses. Se eliminan todos los impuestos restantes sobre la producción, el trabajo y el comercio. Se actualizan las volaraciones catastrales de todo el territorio.
Etapa #6: Entre uno a dos años después del inicio de la ejecución del quinto etapa, se aumenta la recaudación del IVT a un 95% y se recauda cada seis meses o como sea más conveniente. El IVT se mantiene al 95% para mantener el incentivo para la administración privada de tierras. Se actualizan las volaraciones catastrales de todo el territorio.
Etapa #7: El Estado sigue recaudando el IVT al 95% del valor real catastral. Ya que su recaudación será mayor que las necesidades del Estado, se puede invertir los fondos excedentes en inversiones seguros y al fin de cada año, emitir un bono equitativo de participación comunal a cada cuidadano de acuerdo a una determinada porción del fondo de inversión estatal. (Esta práctica tiene precedente actual en el estado de Alaska de los EEUU.)
Observaciones y Sugerencias
Este plan es un modelo conceptual. Es recomendable un estudio para proyectar los ingresos y los beneficios a la economía antes de decidir la forma detallada de su aplicación. Si se guardan los principios fundamentales del plan, se puede ajustarlo a las necesidades específicas del país para su aplicación economicamente más eficaz y socialmente más factible sin sacrificio de los resultados deseados.
Cada etapa del plan puede durar lo suficiente para permitir el estable ajuste de la economía y el estudio de los resultados, pero no debe durar tanto que se estanque la iniciativa de la reforma. La óptima duración de cada estapa sería de uno a dos años.
Se puede ajustar la tasa del incremento del IVT y de la eliminación de los impuestos sobre la producción; la tasa debe ser suficientemente grande para desestimular la especulación en tierras, pero no demasiado grande para que incite uan oposición general que interrumpa el fluye de los fondos públicos. Se puede ajustar los plazos de pagos según lo que es factible para su cierta recaudación.
Los términos de recaudación del IVT deben incluir cláusulas claras de consecuencias definitivas para los que no paguen el impuesto. Sugerencias: Que se sumen intereses al impuesto cuya cancelación esté en mora, hasta un plazo de seis meses; que luego se inicie un proceso de embargado de la tierra y/o del capital inmueble y mueble pertenecientes a ella. Tal proceso de embargado debe ejecutarse dentro de un período breve. El mercado puede establecer el precio de venta en subasta de la propiedad embargada.
Hay que formular un plan racional para la eliminación de los impuestos sobre la producción. Es imprescindible que se eliminen en el mismo plazo de tiempo la cantidad equivalente de impuestos relativos a los recaudados por medio del IVT. Es recomendable que primero se eliminen los impuestos que más estorben la producción labor-intensiva, y que son los menos eficientes (más costosos de recaudar relativos a sus ingresos), y que estorban el comericio y el consumo.
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* NOTAS *
*1* El CEIHG puede poner el gobierno en contacto con expertos internacionales en este rubro técnico. Varias empresas de asesores de valor de tierra se encuentran en el internet.
*2* Los valores catastrales y de concesiones deben ser calculados cada seis meses al principio del proceso de transición, y luego anualmente o cada dos años después, para que el valor corriente del IVT siempre esté de acuerdo con el nivel de desarrollo del país.
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